31. Aká je sadzba dane z príjmov za rok 2020?
Základná sadzba dane z príjmov je 19 percent. 19 % sa platí z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 37 163,36 eura (čo predstavuje 176,8-násobok sumy platného životného minima vrátane). Daň vo výške 25 percent sa platí z daňového základu, ktorý presiahne 176,8-násobok životného minima, čo je 37 163,36 eura. Ak by niekto dosiahol daňový základ napríklad 45-tisíc eur, tak zo sumy 37 163,36 eura eura by zaplatil 19-percentnú daň a zo zvyšných 7 836, 64 eura by už musel zaplatiť 25-percentnú daň. 15 % sa platí z čiastkového základu dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti zníženého o nezdaniteľné časti základu dane alebo ich časť a o daňovú stratu pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie príjmy (výnosy) z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti neprevyšujúce sumu 100 000 eur.
32. Daňovník vykáže v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2020 základ dane z príjmov z podnikania znížený o nezdaniteľné časti základu dane a o daňovú stratu vo výške 10 590 eur. Príjem z podnikania za rok 2020 nepresiahne sumu 100 000 eur. Akú sadzbu dane použije na výpočet daňovej povinnosti?
Nakoľko príjmy z podnikania daňovníka nepresiahli sumu 100 000 eur, na výpočet daňovej povinnosti použije daňovník sadzbu dane 15 %.
33. Daňovník vykáže v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2020 základ dane znížený o nezdaniteľné časti základu dane a o daňovú stratu vo výške 38 000 tis. Príjem z podnikania za rok 2020 nepresiahne 100 000 eur. Akú sadzbu dane použije na výpočet daňovej povinnosti?
Nakoľko príjmy z podnikania daňovníka nepresiahli sumu 100 000 eur, na výpočet daňovej povinnosti použije daňovník sadzbu dane 15 %.
34. Daňovník vykáže v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2020 základ dane z príjmov z podnikania znížený o nezdaniteľné časti základu dane a o daňovú stratu vo výške 20 590 eur. Príjem z podnikania za rok 2020 presiahne u daňovníka sumu 100 000 eur. Akú sadzbu dane použije na výpočet daňovej povinnosti?
Nakoľko príjmy z podnikania daňovníka presiahli v roku 2020 sumu 100 000 eur a základ dane nepresiahol sumu 37 163,36 eura, na výpočet daňovej povinnosti použije daňovník sadzbu dane 19 %.
35. Daňovník vykáže v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2020 základ dane z príjmov z podnikania znížený o nezdaniteľné časti základu dane a o daňovú stratu vo výške 62 000 eur. Príjem z podnikania za rok 2020 presiahne u daňovníka 100 000 eur. Akú sadzbu dane použije na výpočet daňovej povinnosti?
Nakoľko príjmy z podnikania daňovníka presiahli sumu 100 000 eur, na výpočet daňovej povinnosti nemôže použiť sadzbu dane 15 %. Daňovník vypočíta zo základu dane 37 163,36 eura daň sadzbou 19 %, teda 7 061,04 eura a zo sumy presahujúcej 37 163,36 eura (teda zo sumy 24 836,64 eura) vypočíta daň sadzbou 25 %, to znamená 6 209,16 eura. Daňová povinnosť je teda súčet súm 7 061,04 a 6 209,16, čo je spolu 13 270,20 eura.
36. Daňovník vykáže v daňovom priznaní k dani z príjmov za rok 2020 základ dane z príjmov zo závislej činnosti znížený o nezdaniteľné časti základu dane vo výške 14 400 eur. Jeho príjmy nepresiahli sumu 100-tis. eur. Môže použiť na výpočet daňovej povinnosti sadzbu dane 15 %?
Nie, nemôže, nakoľko zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti nie je možné použiť 15 % sadzbu dane. Na výpočet dane použije sadzbu dane 19 %.
37. V akom termíne daňový úrad vráti preplatok na dani?
V prípade, že niekomu vznikne preplatok na dani, môže požiadať prostredníctvom ročného zúčtovania alebo daňového priznania o vrátenie týchto peňazí. Pri ročnom zúčtovaní vráti tento preplatok zamestnancovi jeho zamestnávateľ v aprílovej mzde. Ľuďom, ktorí podávajú daňové priznanie, pošle daňový úrad peniaze najneskôr do 40 dní od vzniku preplatku. To znamená, že by mal peniaze poslať v máji.
38. Ak niekto časť roka pracoval v zahraničí, kde mal zdanený plat, musí daň zaplatiť aj na Slovensku?
V prípade, že má Slovensko s danou krajinou uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, je možné pri podaní daňového priznania použiť metódu vyňatia. To znamená, že príjmy zo zahraničia sa musia síce v daňovom priznaní uviesť, ale sú vyňaté zo zdanenia na Slovensku. Nemusia tak z nich už druhýkrát platiť daň.
39. Aké daňové priznanie podávajú zamestnanci?
Ľudia, ktorí mali len príjem zo zamestnania, podávajú daňové priznanie typu A. Ak okrem toho mali aj iný príjem, napríklad zo živnosti či z prenájmu, podávajú daňové priznanie typu B. Vždy je potrebné použiť aktuálne tlačivo platné pre daný rok. V ňom uvedú príjmy zo zamestnania (závislá činnosť) i príjmy z podnikania. Potrebné je na to potvrdenie o zdaniteľnej mzde a zrazených preddavkoch od zamestnávateľa. Zamestnanci však môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie daní. Urobiť tak môžu vtedy, ak nemali iný príjem ako zo zamestnania. Zamestnávateľa musia o vykonanie zúčtovania požiadať do 15. februára, ak to nestihnú, musia podať daňové priznanie. Zúčtovanie dane môžu využiť aj tí zamestnanci, ktorí majú viacero zamestnávateľov. Zúčtovanie im musí spraviť ten zamestnávateľ, u ktorého si uplatňovali nezdaniteľnú časť základu dane a daňový bonus. V prípade, ak si ho neuplatňovali ani u jedného zamestnávateľa, môžu o vykonanie zúčtovania požiadať ktoréhokoľvek z nich. Ľudia, ktorí už nepracujú, môžu požiadať o vykonanie zúčtovania svojho posledného zamestnávateľa.
40. Aké daňové priznanie podávajú živnostníci?
Každý živnostník podáva daňové priznanie typu B. Príjmy zo živnosti, ako aj výdavky sa uvádzajú v tabuľke č. 1 do riadku 2. Živnostník nemusí podať daňové priznanie v prípade, že príjem za posledný rok nebol vyšší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane, teda ak za minulý rok nezarobil aspoň 1 968,88 eura. Daňové priznanie však musia podať živnostníci, ktorí skončili minulý rok v strate. Podať daňové priznanie je pre nich povinné aj vtedy, ak ich celkový príjem je nižší ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane.