Daňové priznanie môže byť pre mnohých podnikateľov zdrojom stresu, najmä ak sa v ňom vyskytnú chyby, ktoré môžu viesť k sankciám. Správne vyplnenie však nemusí byť zložité, ak poznáte základné pravidlá a najčastejšie chyby, ktorým sa treba vyhnúť. Okrem toho rok 2025 prináša aj niekoľko noviniek v oblasti daňových výnimiek a možností optimalizácie, ktoré vám môžu pomôcť ušetriť. Ako teda postupovať a na čo nezabudnúť? Odpovede prináša advokát Matúš Červený z advokátskej kancelárie LEXANTE.
Aké najčastejšie chyby robia podnikatelia pri podávaní daňového priznania?
Najčastejšie chyby súvisia najmä s nepozornosťou pri vypĺňaní daňového priznania a s neznalosťou aktuálnej legislatívy. Často sa stáva, že podnikatelia neuvedú všetky príjmy, alebo nesprávne uplatnia daňové výdavky. Ďalšou častou chybou je zle vypočítaná daň, nesprávne uplatnenie odpočítateľných položiek či zmeškanie termínov. Problémy vznikajú aj pri nesprávnom vyplnení údajov o zamestnancoch, alebo pri nedodržaní povinnosti podať daňové priznanie elektronicky, ak je to vyžadované zákonom.
Aké nové daňové výnimky alebo zmeny platia pre rok 2024, na ktoré by si mali podnikatelia dať pozor?
Pri podávaní daňového priznania za rok 2024 je potrebné zohľadniť viaceré legislatívne zmeny, ktoré naďalej zostávajú v platnosti. Medzi dôležité oblasti patrí systém zdaňovania príjmov, ktorý určuje rôzne úrovne sadzieb v závislosti od výšky príjmu. Pri výpočte dane treba brať do úvahy aj upravené pravidlá zdaňovania podielov na zisku, čo môže ovplyvniť fyzické aj právnické osoby. Okrem toho došlo k zmenám v oblasti dane z pridanej hodnoty, kde boli upravené jednotlivé sadzby a rozšírené kategórie tovarov a služieb so zníženým daňovým zaťažením. Pri príprave daňového priznania je preto dôležité správne uplatniť všetky aktuálne pravidlá, aby sa predišlo chybám, alebo dodatočným daňovým povinnostiam. Taktiež je vhodné overiť si, či podnikateľ spĺňa podmienky na využitie dostupných výnimiek, alebo zvýhodnených režimov, ktoré môžu pomôcť optimalizovať celkové daňové zaťaženie.
Aké legálne možnosti daňovej optimalizácie môžu podnikatelia využiť?
Legálna daňová optimalizácia môže byť pre podnikateľov dôležitým nástrojom na zníženie daňovej záťaže. Podnikatelia môžu využiť rôzne odpočty, ako napríklad odpočet na výskum a vývoj, či investície do ekologických technológií. Optimalizáciu možno dosiahnuť aj efektívnym plánovaním výdavkov, napríklad zvýšením investícií do majetku spoločnosti pred koncom zdaňovacieho obdobia, čo môže znížiť základ dane. Dôležité je tiež využívať odpisy dlhodobého majetku, ktoré možno rozložiť na viac rokov.
Ktoré výdavky si môžu podnikatelia odpočítať z daňového základu a na čo si pri tom musia dávať pozor?
Podnikatelia si môžu z daňového základu odpočítať výdavky, ktoré priamo súvisia s ich podnikateľskou činnosťou. Ide napríklad o náklady na nájom, energie, mzdy zamestnancov, telekomunikačné služby či kancelárske potreby. Možné je odpočítať aj výdavky na pracovné cesty, stravné či náklady na odborné školenia a certifikáty. Dôležité je však dbať na to, aby tieto výdavky boli riadne dokladované a spĺňali všetky zákonom stanovené podmienky. Chybou býva aj nesprávne priraďovanie súkromných výdavkov do podnikateľských, čo môže viesť k problémom pri daňových kontrolách.
Aké sú termíny na podanie daňového priznania a aké sankcie hrozia pri ich nedodržaní?
Termín na podanie daňového priznania pre fyzické osoby – podnikateľov, ako aj právnické osoby, je zvyčajne do 31. marca nasledujúceho roka. Podnikatelia si však môžu tento termín predĺžiť, najviac o tri mesiace, teda do 30. júna. Ak majú príjmy zo zahraničia, môže byť lehota predĺžená až o šesť mesiacov. V prípade zmeškania termínu hrozia sankcie, ktoré môžu byť finančne veľmi náročné. Pokuty sa môžu pohybovať do niekoľko tisíc Eur, v závislosti od závažnosti porušenia a dĺžky omeškania.
Na čo si treba dávať pozor pri elektronickom podaní daňového priznania?
Pri elektronickom podávaní daňového priznania je dôležité zabezpečiť, aby všetky údaje boli správne a kompletné. Treba sa uistiť, že podnikateľ používa platné prihlasovacie údaje na elektronický portál Finančnej správy Slovenskej republiky. Rovnako je dôležité podanie potvrdiť elektronickým podpisom alebo autorizáciou cez eID kartu. Veľa podnikateľov robí chybu v tom, že podanie neprebehne správne, pretože nie sú dokončené všetky kroky podania, alebo nepriložia povinné prílohy. Elektronické podanie musí byť vykonané do termínu, inak sa považuje za oneskorené.
Ovplyvňujú daňové priznanie za rok 2024 nejaké zmeny v odvodoch do sociálnej a zdravotnej poisťovne?
Áno, zmeny v odvodoch do sociálnej a zdravotnej poisťovne môžu ovplyvniť daňové priznanie za rok 2024, a to najmä pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Pre rok 2024 sa mení výška minimálnych odvodov do zdravotnej a sociálnej poisťovne v závislosti od zvýšenia priemernej mzdy v národnom hospodárstve. To znamená, že SZČO budú platiť vyššie mesačné odvody. Konkrétne, ak sa zvyšuje priemerná mzda, zvyšuje sa aj minimálny vymeriavací základ, od ktorého sa odvody počítajú. Podnikatelia by si preto mali dať pozor na správne výpočty odvodov, pretože ich odvodové povinnosti môžu priamo ovplyvniť celkový daňový základ. Zmeny v odvodoch môžu tiež ovplyvniť podnikateľov s vyššími príjmami, keďže maximálne vymeriavacie základy sa taktiež zvyšujú, čo môže viesť k vyšším odvodovým povinnostiam. Podnikatelia by preto mali sledovať aktuálne zmeny a správne si naplánovať svoje odvody, aby predišli prekvapeniam pri podaní daňového priznania.
