Poberatelia starobného dôchodku spravidla nemajú povinnosť podávať daňové priznanie, ak ich jediným príjmom je dôchodok. Ak si však privyrábajú, napríklad na dohodu alebo ako živnostníci, môžu im vzniknúť táto povinnosť. Podľa zákona musí podať daňové priznanie každý, koho zdaniteľné príjmy presiahli 2 823,24 eura za rok 2024.
Ako získať naspäť zaplatené dane?
Ak dôchodca pracoval a jeho zdaniteľný príjem za rok 2024 nepresiahol 2 823,24 eura, jeho výsledná daň bude nulová a môže požiadať o vrátenie zaplatených preddavkov. Odborník na dane Jozef Mihál uvádza príklad na svojom Facebooku: „Ak si dôchodca privyrobil napríklad 2 400 eur a zamestnávateľ mu zrážal preddavky na daň, môže si ich v celosti nárokovať späť.”Ak ale daňové priznanie nepodá, peniaze mu štát nevráti.
V praxi to podľa Mihála funguje takto: Dôchodca si v roku 202č privyrobil 2 400 eur na dohodu. Zamestnávateľ mu mesačne strhával preddavky na daň z príjmov, čo za celý rok predstavovalo približne 456 eur. Ak si tento dôchodca podá daňové priznanie, štát mu túto sumu vráti. Ak by však jeho príjem prekročil 2 823,24 eura, musel by zaplatiť daň podľa platnej sadzby.
Ak vám totiž daňový preplatok, daňový úrad vám ho vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania.
V daňovom priznaní je aj kolónka, do ktorej sa uvádza výška celoročného dôchodku. Výšku dôchodku uvádzajú tí penzisti, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vznikne nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima.
Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť. O vrátenie daní možno požiadať aj spätne. Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. To znamená, že v roku 2045si penzista môže spätne uplatniť nárok na vrátenie daní za roky 2020 až 2024. Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia.
Pozor, ak by vám zamestnávateľ ročné zúčtovanie, v tom prípade o vrátenie daní požiadať nemôžete.
Celý príklad zverejnil Jozef Mihál na svojej facebookovej strábke Daňové a odvodové tipy Jozefa Mihála :
"Táto finta nie je žiadna novinka, funguje to principiálne rovnako od roku 2004 a mnohí to poznáte. Každoročne sa však zvyšuje hranica príjmu, pri ktorej je výsledná ročná daň nulová. Pracujúci dôchodca takto môže dostať za rok 2024 vyplatenú sumu až 536 eur – a to je už slušný 14. dôchodok …, " uvádza Jozef Mihál na svojej facebookovej stránke Daňové a odvoodvé tipy Jozefa Mihála.
Aké tlačivo vyplniť?
Dôchodcovia, ktorí mali príjmy len zo zamestnania alebo dohody, vyplnia formulár typu A. Ak mali aj príjmy zo živnosti, prenájmu či iných zdrojov, použijú formulár typu B.
Príklad na vyplnenie daňového priznania
Pán Jozef Dôchodca v roku 2024 popri starobnom dôchodku vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Uplatnil si odvodovú úľavu, teda neplatil poistné z príjmu do 200 eur.
Vypracovala Finančná správa
Príklad na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov FO typ A za rok 2024 Dôchodca
Pán Jozef Dôchodca v roku 2024 popri starobnom dôchodku vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Uplatnil si odvodovú úľavu, teda neplatil poistné z príjmu do 200 eur. Po skončení zdaňovacieho obdobia mu zamestnávateľ vydal vyplnené Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie roku 2024 (ďalej len „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch“).
Čítajte viac O tristo eur za rok vyšší dôchodok. Bude výhodnejšie požiadať o penziu ešte v roku 2025 alebo až v roku 2026?
Postup pri vyplnení daňového priznania
Na riadku 01 vyplní rodné číslo, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva).
I. oddiel
- Na riadku 04 až 10 uvedie svoje osobné údaje podľa predtlače (meno, priezvisko, adresa).
III. oddiel
- Na riadku 27 vyznačí skutočnosť, že bol na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku.
- Na riadku 28 nemusí uviesť výšku vyplateného starobného dôchodku, nakoľko si neuplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (úhrnná suma jeho dôchodku za rok 2024 je vyššia ako výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, za rok 2024 ide o sumu 5 646,48 eur).
V. Oddiel
- Na riadku 34 a riadku 35 uvedie výšku zdaniteľného príjmu, ktorý dosiahol za rok 2024 – sumu 2 100 eur (údaj uvedený v Potvrdení o zdaniteľných príjmoch z riadku 01 a z riadku 01a od zamestnávateľa).
- Na riadku 39 sa uvedie základ dane v sume 2 100 eur (údaj zhodný s riadkom 03 Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch).
VI. oddiel
- Keďže bol pán Jozef k 1.1.2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, preto riadok 40 ostane prázdny (resp. je možné uviesť nulu).
- Rovnako riadok 43 ostane prázdny, prípadne sa môže uviesť nula.
- Na riadku 44 uvedie základ dane vo výške 2 100 eur. Strana 2 z 2
- Na riadku 45 uvedie sumu dane 399 eur (19 % zo sumy 2 100 eur).
- Na riadku 64 uvedie nulu.
- Na riadku 69 uvedie sumu preddavkov na daň zrazených podľa § 35 zákona vo výške 399 eur, ktorú mu zamestnávateľ zrazil pri vyplatení príjmu (táto suma je uvedená v riadku 04 Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch).
- Vyplní tiež riadok 72, na ktorom uvedie výšku daňového preplatku 399 eur (ide o rozdiel medzi výškou daňovej povinnosti a sumou zrazených preddavkov na daň).
Čítajte viac Kedy penzistom štát vráti dane a v akej výške? A ktorým dôchodcom sa oplatí podať daňové priznanie?
VIII. oddiel
- Daňovník vyznačí „neuplatňujem postup podľa § 50 zákona“ (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi, nakoľko mu nevznikla daňová povinnosť z podaného daňového priznania).
- Na riadku 87 – uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Pod riadkom 87 vypíše dátum vyplnenia daňového priznania a podpíše sa.
XI. oddiel
- Daňovník zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou). Na záver uvedie dátum a podpíše sa.