Máte nárok na plný daňový bonus? Aký musí byť váš príjem? Pozrite si v tabuľke

Od minulého roka platí , že rodičia detí do 18 rokov majú nárok na daňový bonus vo výške 140 eur. Na staršie dieťa je to 50 eur. No nie každý dostal plnú sumu.

26.01.2024 06:00
rodina, mladá rodina, rodičia, deti Foto:
Ilustračné foto.
debata

Daňový bonus je postavený na tom, že kto zarobí viac, dostane viac. To platí preto, lebo na celkovú čiastku má vplyv takzvaný čiastkový základ dane. Čo je hrubá mzda mínus odvody.

Najviac z teda dostanú ľudia s najvyššími mzdami. Napríklad človek, ktorý zarába 700 eur v hrubom a má jedno dieťa, dostane 121 eur. Ak chce pracujúci rodič získať plnú výšku daňového bonusu, tak jeho mzda musí byť aspoň 850 eur v hrubom. Ak má rodič dve deti a zarába 800 eur, nárok má iba na 187 eur.

Ako dostať plný daňový bonus?

Existuje však jedna možnosť, ako dostať najvyššiu sumu bonusu, aj keď rodič nezarába požadovanú sumu. Môže ho dostať zamestnanec aj s trvalým pracovným pomerom, ale aj živnostník.

Platí, že ak osoba poberajúca daňový bonus nedosiahne požadovanú výšku základu dane, tak si nemôže uplatniť plný daňový bonus. Vie si však oň donárokovať v daňovom priznaní.

Takže si vie navýšiť základ dane pre účely výpočtu výšky nároku na bonus o základ dane z príjmov druhej oprávnenej osoby. Teda napríklad druhého rodiča, ktorý žije v domácnosti s dieťaťom. To znamená, že o daňový bonus v plnej výške nepríde, ak splní po sčítaní v úhrne potrebnú výšku základu dane, to je napríklad pre dve deti minimálne 1 200 eur.

Príklad:

Ak matka má hrubú mzdu 800 eur, tak po novom dostáva daňový bonus na dve deti 187,06 eura. Ak by však zarábala 1 200 eur mohla by dostať plnú výšku bonusu, a to 280 eur.

Mesačne tak príde o takmer 93 eur, čo ročne robí viac ako 1 115 eur.

Má však možnosť, aby o tieto peniaze neprišla. A to tak, že pri ročnom zúčtovaní sa jej môžu peniaze spätne vrátiť. V daňovom priznaní stačí, ak si k nezdaniteľnej čiastke pripočíta manželov (otcov) príjem. Súčet oboch miezd musí dohromady výjsť na minimálnu čiastku 1 200 eur.

Po tomto kroku jej bude doplatená suma daňového bonusu. To je spomínaných 1 115 eur.

Dôležitá podmienka

Aby splnili rodičia podmienky na uplatnenie celého daňového bonusu musia spĺňať niektoré kritériá. Napríklad musia žiť spolu pod jednou strechou. Problém môže nastať aj v takom prípade, ak rodičia detí žijú v spoločnej domácnosti, ale otec detí nebude ochotný informovať matku o svojom príjme.

Nízkopríjmovým občanom, týmto môžu vznikať dodatočné náklady na účtovníka alebo daňového poradcu, pretože vyplnenie daňového priznania je komplikované.

Daňové priznanie zlepší aj vyššia nezdaniteľná čiastka

Nezdaniteľná časť pre daňovníka znamená sumu, o ktorú je jeho príjem zbavený zdaňovania. Z minuloročnej sumy 410,24 eura na mesiac, sa zvyšuje na 470,54 eura. To znamená, že ak minulý rok bola mesačná mzda zamestnanca 1 200 eur, zdanilo sa mu 789,76 eura. Dnes sa mu zdaní 729,46 eura. Ak teda zarábal 1 200 eur mesačne (12×1 200= 14 400). Daň zaplatí zo sumy 8 753,52.

Ako sa určí základ dane?

Vysvetlil na príkladoch Jozef Mihál na svojej facebookovej stránke.

Ak ste zamestnanec:

Čiastkový základ dane je váš zdaniteľný (hrubý) príjem v zamestnaní mínus vaše odvody. Napríklad, ak ste zarábali 1000 eur hrubého mesačne, váš čiastkový základ dane je 12 × 1000 eur – 13,4 % odvody = 10392 eur.

Ak vám (alebo vašej manželke) zamestnávateľ vydal „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch“, čiastkový základ dane je uvedený v riadku 3.

Ak vám (alebo vašej manželke) zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie, v tlačive „Ročné zúčtovanie“ je čiastkový základ dane uvedený v riadku 3.

V daňovom priznaní typu A je čiastkový základ dane zamestnanca uvedený v riadku 39.

V daňovom priznaní typu B je čiastkový základ dane zamestnanca uvedený v riadku 38.

Ak ste SZČO: Čiastkový základ dane je váš zdaniteľný (hrubý) príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov mínus vaše odvody a mínus vaše ďalšie daňovo uznané výdavky (paušálne alebo skutočné).

Napríklad, ak ste zarábali 1500 eur hrubého mesačne, zaplatili minimálne odvody a uplatníte si paušálne výdavky, váš čiastkový základ dane je 18000 eur – 3426 eur odvody – 10800 eur paušálne výdavky = 3774 eur.

V daňovom priznaní typu B je čiastkový základ dane SZČO uvedený v riadku 45.

Ako sa vypočíta výška daňového bonusu?

  • 1680 € na dieťa vo veku do 18 rokov,
  • 600 € na dieťa vo veku od 18 rokov.

Súčasne je daňový bonus v daňovom priznaní za rok 2023 najviac suma:

  • 20 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 1 dieťati,
  • 27 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 2 deťoch,
  • 34 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 3 deťoch,
  • 41 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 4 deťoch,
  • 48 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 5 deťoch,
  • 55 % súčtu čiastkových základov dane vás a druhej oprávnenej osoby (druhého rodiča) pri 6 a viac deťoch.

Tabuľku spracoval Jozef Mihál a uverejnil na svojom Facebooku.

Vek dieťaťa 0 detí 18+ 1 dieťa 18+ 2 deti 18+ 3 deti 18+ 4 deti 18+ 5 detí 18+ 6 detí 18+
0 detí do 18 x 600 1200 1800 2400 3000 3600
  3 000 ČZD 4 445 ČZD 5295ČZD 5854 ČZD 6250 ČZD 6546 ČZD
1 dieťa do 18 1680 2280 2880 3480 4080 4680 5280
  8 400 ČZD 84425 ČZD 8471 ČZD 8488 ČZD 8500 ČZD 8510 ČZD 9600 ČZD
2 deti do 18 3360 3960 4560 5160 5760 6360 6960
  12 445 ČZD 11 648 ČZK 11122 ČZD 10750 ČZD 10473 ČZD 11564 ČZD 12655 ČZD
3 deti do 18 5040 5640 6240 6840 7440 8040 8640
  14 824 ČZK 13 757 ČZD 13000 ČZD 12437 ČZD 13528 ČZD 14619 ČZD 15710 ČZD
4 deti do 18 6720 7320 7920 8520 9120 9720 10320
  16 391 ČZD 15250 ČZD 14400 ČZD 15491 ČZD 16582 ČZD 17673 ČZD 18764 ČZD
5 detí do 18 8400 9000 9600 10200 10800 11400 12000
  17 500 ČZD 16364 ČZD 17455 ČZD 18546 ČZD 19637 ČZD 20728 ČZD 21819 ČZD
6 detí do 18 10080 10 6850 11280 11880 12480 13080 13680
  18 328 ČZD 19419 ČZD 20 510 ČZD 21600 ČZD 22691 ČZD 23782 ČZD 24873 ČZD

Zdroj: Jozef Mihál

Vysvetlivky: V tabuľke si musíte vyhľadať bunku, podľa počtu detí a veku, na ktoré si v roku 2023 uplatňujete daňový bonus. Vrchné číslo je "plná suma daňového bonusu za rok 2023. Spodné číslo je "čiastkový základ dane (ČZD) – ktorý musíte dosiahnuť spolu s druhou oprávnenou osobou, aby ste dostali plný daňový bonus.

© Autorské práva vyhradené

debata chyba
Viac na túto tému: #dieťa #Dán #rodič #daňové priznanie #daňový bonus