Igor Matovič ešte ako minister financií upravil daňový bonus: na deti do 18 rokov si ho bolo možné uplatniť vo výške 140 eur, na deti nad 18 rokov vo výške 50 eur. V rámci konsolidačného balíčka prichádza k zmenám aj pri daňovom bonuse. Od nového roka by mal byť výhodnejší práve pre skupiny, ktoré poberajú nižšiu mzdu. Pre rodičov detí do 15 rokov to bude suma 100 eur, pre rodičov detí od 15 do 18 rokov je to 50 eur. Platí teda, že ak má niekto deti staršie ako 18 rokov, tak už daňový bonus nedostane.
Vláda zároveň zavádza horný limit príjmu, po prekročení ktorého sa daňový bonus začne krátiť. Limit je stanovený na 1,5-násobok priemernej mesačnej mzdy. V roku 2023 bola priemerná mzda 1 430 eur, a teda limit na rok 2025 bude 2 145 eur mesačne. Ak rodič tento limit presiahne, daňový bonus sa mu zníži o 1/10 rozdielu medzi jeho príjmom a limitom. Napríklad ak má rodič mesačný príjem 2 500 eur, dostane znížený bonus. Pre dieťa do 15 rokov namiesto 100 eur dostane 98 eur a pre dieťa nad 15 rokov 48 eur. Podľa analýzy sa nové opatrenia najviac dotýkajú strednej vrstvy. Rodiny s dvoma deťmi môžu prísť ročne až o 617 eur.
Správa poradenskej spoločnosti Accace uvádza, že priemerný pokles disponibilného príjmu bude pri strednej vrstve na úrovni 2,5 %. „Opatrenia balíčka zasiahnu najmä rodiny nachádzajúce sa uprostred príjmového rebríčka a dôchodcov,“ uvádza spoločnosť.
Ďalšou zmenou je úprava výpočtu daňového bonusu. Ak príjem rodiča nebude dostatočne vysoký pri dosiahnutí základnej výšky bonusu, nárok bude možné očakávať pri podaní daňového priznania. Rodič môže započítať aj čiastkový základ dane druhého partnera, čím sa zníži strata spôsobená nižším príjmom. Zároveň sa ruší možnosť spätne dorovnať rozdiel medzi mesiacom vyplateným bonusom a skutočným ročným nárokom. Táto zmena môže spôsobiť komplikácie najmä s nepravidelnými príjmami.
Tieto opatrenia vláda prezentuje ako krok k zlepšeniu hospodárenia štátu. Kritici však upozorňujú na, že balíček zvýši finančné zaťaženie mnohých rodín. Analytici sa zhodujú, že najviac postihnuté budú rodiny so strednými príjmami, ktoré už dnes čelia rastúcim životným nákladom.
Nové pravidlá sa odrazia aj na sociálnych nerovnostiach. Rodiny s vyššími príjmami budú síce postihnuté miernym krátením bonusu, no nízkopríjmové domácnosti môžu mať problém dosiahnuť nárok na základnú sumu. Zároveň sa ruší daňový bonus na deti nad 18 rokov, čo môže ovplyvniť rodinu, ktorá má študujúce deti.
Daňový bonus porovnanie
- viac peňazí pre nízkopríjmových rodičov
- skorší nárok pre nízkopríjmové skupiny už od polovice minimálnej mzdy
- vykresávanie nároku pre dobre zarábajúcich od 2 480 eur do 3 632 eur (strata nároku nad 3 632 eur)
- strata nároku pre osoby nad 18 rokov
Zdroj: MFSR
Príklady zníženia daňového bonusu
Zmeny v daňových pravidlách môžu výrazne ovplyvniť situáciu rodín. Zníženie či úplné zrušenie daňového bonusu na deti, prísne spojené limity a nové podmienky súvisiace so zahraničnými príjmami spôsobujú, že mnohé rodiny môžu byť až tisíce eur ročne. Príklady uviedol expert na dôchodky Jozef Mihál na svojej facebookovej stránke Daňové a odvodové tipy Jozefa Mihála.
1. Zníženie sumy daňového bonusu na deti do 15 rokov:
Suma sa zníži zo 140 eur na 100 eur (mínus 40 eur). Príklad: Rodina s dvoma deťmi vo veku 12 a 8 rokov príde mesačne o 80 eur. Za celý rok stratí 960 eur.
2. Zníženie sumy daňového bonusu na deti od 15 do 18 rokov:
Suma sa zníži zo 140 eur na 50 eur (mínus 90 eur). Príklad: Rodina s dvoma deťmi vo veku 16 a 17 rokov príde mesačne o 180 eur. Ročne to predstavuje stratu 2 160 eur.
3. Zrušenie daňového bonusu na deti od 18 do 25 rokov:
Suma sa zníži z 50 eur na 0 eur (mínus 50 eur). Príklad: Rodina s jedným dieťaťom vo veku 21 rokov príde mesačne o 50 eur. Za celý rok to znamená stratu 600 eur.
4. Zníženie daňového bonusu pri rodinách s deťmi rôzneho veku:
Príklad: Rodina s troma deťmi vo veku 10 rokov, 17 rokov a 19 rokov príde mesačne o 180 eur. Ročná strata predstavuje 2 160 eur.
5. Kombinácia zníženia a zrušenia daňového bonusu:
Rodiny s viacerými deťmi rôzneho veku môžu byť postihnuté viacerými zmenami naraz. Príklad: Rodina s deťmi vo veku 9 rokov, 15 rokov a 20 rokov príde mesačne o 130 eur. Za celý rok stratí 1 560 eur.
Zníženie daňového bonusu pre výšku mzdy
Príklad 1:
Rodina s dvoma deťmi – jedno má 8 rokov, druhé 17 rokov. Matka pracuje na Slovensku a jej hrubá mzda za rok 2025 dosiahne 42 000 eur, čo je priemerne 3 500 eur mesačne. Otec je na voľnej nohe a nemá zdaniteľné príjmy.
V roku 2024 dostávali daňový bonus 320 eur mesačne.
V roku 2025 sa bonus zníži na 97,60 eura mesačne, teda o 222,40 eura mesačne menej. Za celý rok 2025 budú dostávať o 2 668,80 eura menej ako v roku 2024.
Príklad 2:
Otec je zamestnanec v zahraničnej firme so sídlom na Slovensku, jeho hrubý príjem za rok 2025 dosiahne 50 000 eur, čiže priemerne 4 166,67 eura mesačne. Má dve deti, jedno 5-ročné a jedno 12-ročné. V roku 2024 dostávali 240 eur mesačne na daňový bonus.
V roku 2025 bonus úplne zanikne, pretože jeho príjem presiahol hranicu 3 632 eur. Celkovo prídu o 2 880 eur za celý rok 2025.
Príklad 3:
Matka je učiteľka s hrubým príjmom 43 000 eur za rok 2025, čo je priemerne 3 583 eur mesačne. Otec je na rodičovskej dovolenke bez zdaniteľných príjmov. Majú jedno dieťa vo veku 4 rokov.
V roku 2024 poberali daňový bonus 140 eur mesačne.
V roku 2025 sa bonus zníži na 34,80 eura mesačne, teda o 105,20 eura mesačne menej, a za celý rok 2025 budú dostávať o 1 262,40 eura menej.
Zrušenie daňového bonus kvôli 10 % mzde zo zahraničia
Príklad 1:
Rodina, kde obaja rodičia pracujú. Matka pracuje na plný úväzok na Slovensku, s ročnou hrubou mzdou 18 000 eur. Otec pracuje ako zamestnanec na Slovensku s ročnou hrubou mzdou 22 000 eur. Okrem toho má zdaniteľný príjem z Rakúska ako SZČO vo výške 4 500 eur ročne. Pretože viac ako 10 % jeho zdaniteľného príjmu pochádza z Rakúska, rodina stráca nárok na daňový bonus.
Príklad 2: Matka je jediným živiteľom rodiny a pracuje ako zamestnankyňa v Rakúsku, kde má ročný zdaniteľný príjem 15 000 eur. Na Slovensku má príležitostné príjmy ako SZČO vo výške 3 000 eur ročne. Pretože jej príjem z Rakúska predstavuje viac ako 10 % jej celkového zdaniteľného príjmu, rodina prichádza o daňový bonus.
Príklad 3: Otec rodiny pracuje na Slovensku ako zamestnanec s ročnou hrubou mzdou 30 000 eur. Okrem toho má príjem z investícií vo Veľkej Británii vo výške 5 000 eur. Keďže jeho zahraničný príjem tvorí viac ako 10 % z celkového zdaniteľného príjmu, rodina prichádza o daňový bonus.
Vracanie daňového bonusu
Príklad 1: Zvýšenie základu dane
Jana a Peter majú jedno dieťa a obaja sú zamestnaní. V priebehu roka Peter dostal odmenu, ktorá zvýšila jeho základ dane. Pôvodne mali nárok na daňový bonus vo výške 200 eur mesačne. Po zvýšení jeho príjmu sa ich spoločný základ dane presunul nad hranicu, pri ktorej začínajú platiť obmedzenia pre daňový bonus.
Pri ročnom zúčtovaní musia vrátiť celkovú sumu daňového bonusu, ktorý bol vyplatený počas roka, keďže ich celkový základ dane prevýšil limit na daňový bonus.
Príklad 2: Príjem v zahraničí
Mária pracuje v Bratislave, zatiaľ čo jej partner Jozef, má zamestnanie v zahraničí. Počas roka Mária pravidelne čerpala daňový bonus na ich dieťa, ktorý činil 200 eur mesačne. Keď však Jozef dostal vyšší príjem a jeho zahraničné príjmy presiahli 10 % ich spoločného zdaniteľného príjmu, stratili nárok na bonus.
Pri ročnom zúčtovaní sa musia vrátiť vyplatené bonusy za celý rok.