Nová transakčná daň sa dotkne všetkých podnikateľov – či už sú to veľké obchodné spoločnosti, ale aj drobní živnostníci. Vzťahovať sa bude na všetky odchádzajúce platby z účtu, pri ktorých dochádza k odpísaniu financií z podnikateľského účtu. V tejto súvislosti si budú musieť založiť podnikateľský účet aj drobní podnikatelia, ktorí doteraz túto povinnosť nemali a na podnikanie využívali svoj súkromný účet. Ak by tak robili aj naďalej, zdaňovala by sa im každá odchádzajúca transakcia, aj keby išlo o súkromnú platbu. Transakčná daň sa nevzťahuje na Sociálnu poisťovňu, rozpočtové a príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky. Transakčná daň začne platiť od 1. apríla 2025.
Výška dane z finančných transakcií
- pre každú debetnú finančnú transakciu: 0,4 % zo sumy finančnej transakcie, pričom maximálna výška dane je stanovená vo výške 40 eur za transakciu (maximálna suma sa teda uplatní pri debetnej transakcii v sume 10 000 eur a viac),
- pre výber hotovosti z transakčného účtu (z bankomatu aj v pobočke): 0,8 % zo sumy výberu bez stanovenia maximálnej výšky dane za transakciu,
- pre použitie platobnej karty minimálne jedenkrát za kalendárny rok sa zaplatí daň vo výške 2 eurá bez ohľadu na to, koľkokrát bola platobná karta počas roka použitá,
- pri preúčtovaní nákladov v súvislosti s vykonaním finančných transakcií, ktoré sa vzťahujú na činnosť v tuzemsku: 0,4 % zo sumy preúčtovaných nákladov bez stanovenia maximálnej výšky dane
Keďže podnikatelia budú platiť aj daň za použitie platobnej karty vo výške dvoch eur za celý kalendárny rok, platby platobnou kartou zdaňované transakčnou daňou už nebudú.
Čítajte viac Desiatky eur navyše. Od 1. januára sa zvýšia ďalšie dávky. Kto si od nového roka polepší a o koľko?
V ktorých prípadoch sa transakčná daň neplatí:
- finančné transakcie daňovníka medzi jeho vlastnými účtami v rámci jednej banky (vnútrobankové presuny medzi účtami)
- prevod finančných prostriedkov medzi transakčným účtom a bežným účtom podnikateľa v rámci tej istej banky
- úhrada daní, odvodov, príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu (odvody do Sociálnej poisťovne, odvody na zdravotné poistenie hradené na účet v Štátnej pokladnici)
- platby na II. a III. pilier
- platobné operácie na účte u obchodníka s cennými papiermi
Daň z príjmov živnostníkom neporastie, práve naopak
Dobrou správou je, že daň z príjmu živnostníkom neporastie, naopak, niektoré limity sa zvýšia tak, aby daňovníci neplatili vyššiu sadzbu dane, ako je to teraz. V súčasnosti ak podnikateľ prekročí hranicu zdaniteľného príjmu vo výške 60-tisíc eur, vzťahuje sa na neho daň z príjmu vo výške 19% (ak základ dane nepresiahne 48 441,43 eura) prípadne daň z príjmu 25% (ak základ dane presiahne hranicu 48 441,43 eura).
Od 1. januára 2025 sa hranica zdaniteľných príjmov zvyšuje z aktuálnych 60-tisíc eur na 100-tisíc eur za zdaňovacie obdobie a celý zdaniteľný príjem neprevyšujúci 100-tisíc eur bude možné zdaniť bez ohľadu na výšku základu dane sadzbou minimálnou sadzbou dane 15%.
Cieľom tohto opatrenia má byť podpora malých firiem a živnostníkov tým, že im umožní využívať nižšiu sadzbu dane, aj keď dosiahnu vyššie zdaniteľné príjmy ako doteraz.