Minimálny a maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie pre SZČO a DPO
Minimálny a maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie pre SZČO a DPO sa od 1. januára 2025 zvyšuje takto:
- minimálny vymeriavací základ, ktorý v roku 2024 je 652 eur, sa zvyšuje na 715 eur,
- maximálny vymeriavací základ, ktorý v roku 2024 je 9 128 eur, sa zvyšuje na 15 730 eur.
Minimálne a maximálne poistné pre SZČO a DPO
- Minimálne poistné pre povinne poistenú SZČO od 1. januára 2025 predstavuje sumu 237,02 eura.
- Maximálne poistné pre povinne poistenú SZČO je vo výške 5 214,49 eura.
- Minimálne poistné pre DPO, ktorá je dobrovoľne poistená dôchodkovo, nemocensky a v nezamestnanosti, je od 1. januára 2025 vo výške 251,32 eura.
Poistné v novej výške SZČO po prvý raz zaplatia do 10. februára 2025 (za január 2025). V tejto súvislosti Sociálna poisťovňa odporúča SZČO a DPO upraviť si výšku platby v trvalom bankovom príkaze a tiež si skontrolovať správny variabilný a špecifický symbol.
Viac si priplatia SZČO a DPO aj pri zdravotných odvodoch
Minimálne odvody do zdravotných poisťovní sa takisto vyrátavajú z minimálneho vymeriavacieho základu a ide o 15 % z tejto sumy, čo znamená, že samostatne zárobkovo činné osoby bez zdravotného postihnutia zaplatia mesačne od januára 107,25 eura a živnostníci so zdravotným poistením polovicu tejto sumy, čiže 53,62 eura. Maximálny vymeriavací základ pre zdravotné odvody neexistuje.
V roku 2025 sa zvýši hranica maximálneho mesačného vymeriavacieho základu pre platby poistného na sociálne poistenie
Hranica maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie odvodov na sociálne poistenie sa v roku 2025 zvýši. Od 1. januára 2025 nadobúda účinnosť novela zákona o sociálnom poistení, ktorou sa mení výška maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na sociálne poistenie z doterajšieho 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny mesačný vymeriavací základ, ktorý je 9 128 eur v roku 2024, sa tak od 1. januára 2025 zvýši na sumu 15 730 eur. Zmena sa dotýka tak samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO), ako aj zamestnanca, zamestnávateľa a dobrovoľne poistenej osoby (DPO).
Čítajte viac Takto to bude od januára s rodičovským dôchodkom a daňovým bonusom. Kto o ne príde? Daniari upozorňujú na veľké zmeny
Suma maximálneho mesačného vymeriavacieho základu sa určuje k 1. januáru príslušného kalendárneho roka a platí do 31. decembra príslušného kalendárneho roka, v ktorom sa platí poistné na jednotlivé druhy sociálneho poistenia. Maximálny mesačný vymeriavací základ za obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na garančné poistenie, poistného na financovanie podpory a poistného do rezervného fondu solidarity bude v sume 15 730 eur (11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2023, t. j. 17 160 : 12 × 11).
1. Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO)
SZČO platiaca povinné poistné na sociálne poistenie z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu platného od 1. januára 2025 (15 730 eur) bude mať mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 5 214,49 eura. Oproti predchádzajúcemu roku SZČO zaplatí mesačné odvody na sociálne poistenie vyššie o 2 188,56 eura.
2. Zamestnanci
Zamestnanec platiaci poistné na sociálne poistenie z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu platného od 1. januára 2025 (15 730 eur) bude mať mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 1 478,62 eura. Oproti predchádzajúcemu roku zamestnanec zaplatí maximálne mesačné odvody vyššie o 620,59 eura.
3. Zamestnávatelia
Vymeriavací základ zamestnávateľa je vymeriavací základ jeho zamestnanca. Zamestnávateľ platiaci poistné na sociálne poistenie za zamestnanca z maximálneho mesačného vymeriavacieho základu platného do od 1. januára 2025 (15 730 eur) bude mať mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 3 838,11 eura. Oproti predchádzajúcemu roku zamestnávateľ zaplatí maximálne mesačné odvody vyššie o 1 610,88 eura. Vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie nie je obmedzený maximálnou výškou.
4. Dobrovoľne poistené osoby (DPO)
Dobrovoľne poistená osoba si sama určuje vymeriavací základ, z ktorého platí poistné na dobrovoľné poistenie, pričom tento nesmie byť nižší ako minimálny vymeriavací základ a ani vyšší ako maximálny vymeriavací základ platný v danom roku. DPO platiaca poistné na sociálne poistenie z maximálneho vymeriavacieho základu platného od 1. januára 2025 (15 730 eur) bude mať mesačné poistné na sociálne poistenie vo výške 5 529,09 eura. Oproti predchádzajúcemu roku DPO zaplatí maximálne mesačné odvody na sociálne poistenie vyššie o 2 320,60 eura.
Čítajte viac Tisícky ľudí dostanú na účet 615, 50 eura a taká suma im bude chodiť každý mesiac. Ste medzi nimi?
Kto musí a kto nemusí platiť odvody
Zdravotné odvody sú povinné pre každého živnostníka bez ohľadu na jeho príjem. To znamená, že aj keď je v strate, musí si mesačne uhrádzať minimálne odvody, od januára spomínaných 107,25 eura, resp. v prípade zdravotného postihnutia. Sociálne odvody sa odvíjajú od dvoch faktorov:
začínajúca SZČO – je zhruba prvý rok podnikania oslobodená od platenia sociálnych odvodov
SZČO, ktorá nedosahuje určitú hranicu príjmu (od r. 2025 je hranica 8 580 eur) – nevzniká jej povinnosť platiť sociálne odvody
Vznik sociálneho poistenia sa vždy posudzuje k 1. júlu alebo k 1. októbru, v závislosti od toho, či živnostník podal daňové priznanie v riadnom termíne do 31. marca, alebo v predĺženej lehote do 30. júna. Samostatne zárobkovo činným osobám sa výška sociálnych aj zdravotných odvodov vypočíta z príjmov z podnikania alebo výnosu súvisiaceho s podnikaním bez odpočítania výdavkov za predošlé zdaňovacie obdobie. To znamená, že hoci sa od 1. januára 2025 zvýšia minimálne odvody, pokiaľ živnostník v roku 2024 mal vyšší príjem, ako je minimálny vymeriavací základ, alebo, naopak, nemal žiadny príjem, od júla 2025 mu môžu vyjsť vyššie ako minimálne odvody, alebo, naopak, pre nedosiahnutie hraničného príjmu, mu nevzniká povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne.
Nový maximálny vymeriavací základ pre platenie poistného pre zamestnávateľov a zamestnancov
Pre zamestnancov a zamestnávateľov bude od roku 2025 platiť v oblasti sociálneho poistenia toto:
Minimálny vymeriavací základ sa na zamestnanca nevzťahuje. Podľa pracovnoprávnych predpisov zamestnávateľ je povinný odmeňovať zamestnanca v súlade s ustanoveniami zákona o minimálnej mzde.
Suma vymeriavacieho základu na platenie poistného na jednotlivé druhy sociálneho poistenia zamestnanca je zamestnávateľom skutočne zúčtovaný príjem zamestnanca za vykonanú prácu, s prihliadnutím na sumu maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie poistného na mesiac. Maximálny vymeriavací základ zamestnanca na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie a poistného na poistenie v nezamestnanosti bude v úhrne mesačne 15 730 eur, z toho maximálne poistné 1 478,62 eura.
Čítajte viac Vyššie príspevky na pohreby, pre zamestnancov, aj pre rodiny. Ľudia dostanú od januára o desiatky eur viac. Koho sa to týka?
Vymeriavací základ zamestnávateľa je vymeriavacím základom jeho zamestnanca. Maximálny vymeriavací základ zamestnávateľa mesačne na platenie poistného na nemocenské poistenie, poistného na dôchodkové poistenie, poistného na poistenie v nezamestnanosti, poistného na financovanie podpory, poistného na garančné poistenie a poistného do rezervného fondu solidarity za zamestnanca bude 15 730 eur, z toho maximálne poistné 3 838,11 eura. Vymeriavací základ zamestnávateľa na platenie poistného na úrazové poistenie nie je obmedzený maximálnou výškou. Sociálna poisťovňa pripravila na webovej stránke aj nové kalkulačky na výpočet poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby a dobrovoľne poistené osoby.
Záujemcom poslúžia na informatívny výpočet poistného za obdobie od 1. januára 2025. Podrobné informácie o tabuľkách a sadzbách poistného sú zverejnené na webovej stránke Sociálnej poisťovni v časti: Zamestnávateľ – Poistné od 1. januára 2025 SZČO – Poistné od 1. januára 2025 DPO – Poistné od 1. januára 2025
Nová suma odvodovej odpočítateľnej položky pri sezónnej práci
Dohodárom, ktorí pracujú na dohodu o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce, sa znižuje vymeriavací základ na platenie poistného na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti, t. j. uplatňuje sa u nich automaticky odvodová odpočítateľná položka pri sezónnej práci. Suma odvodovo odpočítateľnej položky pri sezónnej práci v roku 2025 je 715 eur (v roku 2024 bola 652 eur).
Zmena v povinnostiach zamestnávateľa a zoznam dlžníkov
Zamestnávateľ, ktorý bude zverejnený v zozname dlžníkov Sociálnej poisťovne z dôvodu nesplnenia vykazovacej povinnosti, nemá od 1. januára 2025 povinnosť oznámiť svojmu zamestnancovi skutočnosť, že bol zverejnený v zozname dlžníkov Sociálnej poisťovne. Zamestnanec túto informáciu nájde na webovej stránke Sociálnej poisťovne v Zozname dlžníkov: Zoznam dlžníkov | Sociálna poisťovňa (socpoist.sk).
Zdroj: Sociálna poisťovňa