V takomto prípade dôchodca požiada svojho zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré prikladá k daňovému priznaniu. Pracujúci penzista do konca marca 2025 podá daňové priznanie, v ktorom mu vyjde preplatok na dani vo výške zrazených preddavkov, ktoré sa mu vrátia.
Ak chcete získať naspäť zaplatené dane, musíte si podať daňové priznanie. Zamestnanci podávajú daňové priznanie typu A, potrebné je potvrdenie od zamestnávateľa o výške príjmu a zrazených daní a odvodov. V prípade, ak ste požiadali zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania daní, vám daňový úrad nevráti žiadne dane.
Výhodnejšie je preto, ak sami podáte daňové priznanie. V daňovom priznaní je aj kolónka, do ktorej sa uvádza výška celoročného dôchodku. Výšku dôchodku uvádzajú tí penzisti, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vznikne nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť. O vrátenie daní možno požiadať aj spätne.
Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie. To znamená, že v roku 2025 si penzista môže spätne uplatniť nárok na vrátenie daní za roky 2020 až 2024.
Daňové priznania za jednotlivé roky treba podať na tlačivách daňových priznaní platných pre príslušné zdaňovacie obdobia. Dôchodkové dávky a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi ne patrí starobný, predčasný, invalidný, vdovský a vdovecký, sirotský a výsluhový dôchodok.
Ak ste pracujúci dôchodca a váš príjem vlani nepresiahol 2 823,24 eura, nemusíte podávať daňové priznanie a zaplatiť žiadnu daň. Pozor však v prípade, ak je váš príjem čo len o euro vyšší, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok. Termín daňového priznania sa tento rok nemení, urobiť tak treba do 31. marca. Pokiaľ požiadate o odklad, musíte si daňovú povinnosť splniť do 30. júna.
Z pravidla pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Platí to však len pri jednom zamestnávateľovi. Čo znamená, že dôchodca si môže uplatniť výnimku, teda určiť si jednu dohodu, z ktorej nebude platiť poistné na dôchodkové poistenie, pokiaľ príjem z tejto dohody za kalendárny mesiac nepresiahne 200 eur.
V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur. Ak penzista za mesiac zarobil 500 eur, zaplatí odvody len zo sumy 300 eur.

Príklady na vyplnenie daňového priznania
Príklad č. 1:
Pán Jozef Dôchodca v roku 2024 popri starobnom dôchodku vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Uplatnil si odvodovú úľavu, teda neplatil poistné z príjmu do 200 eur.
Po skončení zdaňovacieho obdobia mu zamestnávateľ vydal vyplnené Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti za zdaňovacie obdobie roku 2024 (ďalej len „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch“).
Postup pri vyplnení daňového priznania
- V riadku 01 vyplní rodné číslo, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva).
I. oddiel
- V riadku 04 až 10 uvedie svoje osobné údaje podľa predtlače (meno, priezvisko, adresa).
III. oddiel
- V riadku 27 vyznačí skutočnosť, že bol na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku.
- V riadku 28 nemusí uviesť výšku vyplateného starobného dôchodku, nakoľko si neuplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (úhrnná suma jeho dôchodku za rok 2024 je vyššia ako výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, za rok 2024 ide o sumu 5 646,48 eura).
V. Oddiel
- V riadku 34 a riadku 35 uvedie výšku zdaniteľného príjmu, ktorý dosiahol za rok 2024 – sumu 2 100 eur (údaj uvedený v Potvrdení o zdaniteľných príjmoch z riadku 01 a z riadku 01a od zamestnávateľa).
- V riadku 39 sa uvedie základ dane v sume 2 100 eur (údaj zhodný s riadkom 03 Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch).
VI. oddiel
- Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, preto riadok 40 ostane prázdny (resp. je možné uviesť nulu).
- Rovnako riadok 43 ostane prázdny, prípadne sa môže uviesť nula.
- V riadku 44 uvedie základ dane vo výške 2 100 eur. Strana 2 z 2
- V riadku 45 uvedie sumu dane 399 eur (19 % zo sumy 2 100 eur).
- V riadku 64 uvedie nulu.
- V riadku 69 uvedie sumu preddavkov na daň zrazených podľa § 35 zákona vo výške 399 eur, ktorú mu zamestnávateľ zrazil pri vyplatení príjmu (táto suma je uvedená v riadku 04 Potvrdenia o zdaniteľných príjmoch).
- Vyplní tiež riadok 72, v ktorom uvedie výšku daňového preplatku 399 eur (ide o rozdiel medzi výškou daňovej povinnosti a sumou zrazených preddavkov na daň).
VIII. oddiel
- Daňovník vyznačí „neuplatňujem postup podľa § 50 zákona“ (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % zo zaplatenej dane vybranému prijímateľovi, keďže mu nevznikla daňová povinnosť z podaného daňového priznania).
- V riadku 87 – uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Pod riadkom 87 vypíše dátum vyplnenia daňového priznania a podpíše sa.
XI. oddiel
- Daňovník zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou). Na záver uvedie dátum a podpíše sa.

Príklad č. 2:
Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2024 vo výške 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Pani Kollárová nepoukazuje podiel zaplatenej dane neziskovej organizácii.
Pani Kollárová bude za rok 2024 podávať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B.
Postup pri vyplnení daňového priznania
- V riadku 01 vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva). Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. V kolónke „Hlavná prevažná činnosť“ uvedie názov činnosti, z ktorej dosiahla príjem.
I. oddiel
- V riadku 04 až 11 uvedie svoje osobné údaje podľa predtlače (meno, priezvisko, adresa)
II. oddiel
- V riadku 27 a 28 môže uviesť svoje telefónne číslo a emailovú adresu.
III. oddiel
- V riadku 29 krížikom vyznačí, že poberala k 1. januáru 2024 starobný dôchodok.
- V riadku 30 nemusí uvádzať úhrnnú sumu dôchodku, keďže si nebude uplatňovať zníženie základu dane o nezdaniteľnú časť na daňovníka, pretože jej nárok na túto nezdaniteľnú časť základu dane nevzniká.
VI. oddiel
- Tabuľka č. 1: Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. V riadku 10 v stĺpci „Príjmy“ vyplní príjem 4 896 eur a v stĺpci „Výdavky“ vyplní sumu výdavkov 2 937,60 eura (výdavky sa vypočítajú ako 60 % z príjmu 4 896 eur).
- Pretože p. Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok – Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona.
- V riadku 39 uvedie sumu príjmu z osobnej asistencie 4 896 eur.
- V riadku 40 uvedie sumu paušálnych výdavkov vo výške 2 937,60 eura.
- V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. Tento základ dane bude uvedený aj v riadku 45.
- V riadku 55 vyplní základ dane z príjmov z osobnej asistencie v sume 1 958,40 eura.
- V riadku 57 vyplní základ dane z príjmov z osobnej asistencie v sume 1 958,40 eura.
IX. oddiel
- V riadku 72 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura.
- V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. Tento základ dane uvedie aj na riadku 94.
- V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti p. Kollárová nedosiahla.
- V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Túto sumu dane uvedie aj v riadku 105. Sumu daňovej povinnosti vo výške 293,76 eura uvedie v riadku 116, 118 a 124.
- Daň na úhradu vo výške 293,76 eura uvedie v riadku 135.
XII. oddiel
- Je potrebné krížikom vyznačiť, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona, keďže nepoukazuje 2 % neziskovej organizácii.
XIII. oddiel
- Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. Daňové priznanie podávané v papierovej forme je potrebné podpísať.
Príloha č. 3
- V riadku 01 uvedie sumu príjmov 4 896 eur do stĺpca „Príjmy“ a sumu výdavkov 2 937,60 eura do stĺpca „Výdavky“.
- V riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Tento základ dane vyplní aj na riadku 06. Znovu je potrebné vyplniť dátum a prílohu podpísať za predpokladu, že sa podáva daňové priznanie v papierovej forme.
Vypracovalo Finančné riaditeľstvo SR