Štát už nevypláca bonus na plnoleté deti a zaviedol aj mechanizmus krátenia pre tých, ktorí zarábajú viac. Nové pravidlá platia aj pre živnostníkov, informujú aj na portáli Finsider.
Daňový bonus na dieťa pre živnostníkov
Daňový bonus na dieťa môže získať iba fyzická osoba, ktorá počas roka dosiahla zdaniteľný príjem:
- zo zamestnania,
- alebo z podnikania ako SZČO – teda z príjmov zo živnosti či inej samostatnej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov
Výška daňového bonusu závisí od veku dieťaťa aj príjmu rodiča. U živnostníkov sa počíta zo zisku po odpočítaní výdavkov a odvodov. Percento daňového bonusu rastie podľa počtu detí. Pri jednom dieťati je to 29 %, pri šiestich a viac deťoch až 64 %. Inak povedané, čím viac detí a vyšší zdaniteľný zisk, tým väčší bonus si živnostník môže uplatniť.
Čítajte viac Viac ako 160-tisíc ľudí si od augusta priplatí. Sociálna poisťovňa im upravila výšku platieb. Ako zistíte koľko po novom platíte?
Živnostník má nárok na daňový bonus len vtedy, ak väčšina jeho príjmov pochádza zo Slovenska. Ak 90 % alebo viac zárobku získa zo zahraničia, bonus mu nebude platiť. Týka sa to aj prípadu, keď má živnostník trvalý pobyt na Slovensku.
V roku 2025 platia tieto maximálne sumy daňového bonusu na dieťa:
- 100 eur mesačne na dieťa mladšie ako 15 rokov,
- 50 eur mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov,
- na deti staršie ako 18 rokov sa bonus neposkytuje
Tieto hranice však nie sú jediným pravidlom pri výpočte bonusu.
Nové pravidlá krátenia daňového bonusu
Od roku 2025 platia nové podmienky, ktoré môžu znížiť daňový bonus na dieťa. Krátenie bonusu nastane vtedy, ak čiastkový základ dane presiahne 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy spred dvoch rokov. Táto suma sa aktuálne pohybuje okolo 25 740 eur, informuje aj Finsider.
Jednoducho povedané, keď váš príjem presiahne stanovenú hranicu, bonus sa ti začne znižovať. V praxi to znamená, že živnostníkovi s minimálnymi odvodmi a paušálnymi výdavkami sa bonus nebude krátiť, ak jeho ročné tržby nepresiahnu 49 871,24 eura.
Ak tržby túto sumu živnostníci prekročia, začne sa bonus znižovať. Napríklad bonus na dieťa vo veku 15 až 18 rokov už nedostanete, ak zarobíte viac ako 55 871,24 eura. A bonus na dieťa mladšie ako 15 rokov stratíte, ak vaše tržby presiahnu 61 871,23 eura.
Čítajte viac Pokuty, problémy a stres. Všetko pre chybu, ktorú ste ani neurobili. Na čo si dať pozor?
Daňový bonus sa v praxi nevypláca okamžite. Najskôr sa o jeho hodnotu zníži vaša daň z príjmov. Ak po odpočítaní bonusu vyjde výsledná daň na nulu a ešte ostane nevyužitá časť bonusu, štát vám ju doplatí. Ako živnostník alebo iná SZČO si bonus neuplatňujete mesačne, ale iba raz ročne, a to v daňovom priznaní k dani z príjmov. To podávate spravidla do konca marca, prípadne v predĺženej lehote v apríli, máji alebo júni, informuju aj na portálu Superfaktura.
Štát má povinnosť vyplatiť bonus najneskôr do 40 dní od termínu na podanie priznania. Ak ho podáte do 31. marca, peniaze dorazia najneskôr 10. mája. Ak priznanie odošlete až 30. júna, bonus dostanete do 10. augusta.
Ako informuje aj Finančná správa: „Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu takto“:
| Počet vyživovaných detí | Percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) |
|---|---|
| 1 | 29% |
| 2 | 36% |
| 3 | 43% |
| 4 | 50% |
| 5 | 57% |
| 6 a viac | 64% |
