V prípade živnostníka uvažujeme v dvoch alternatívach, kedy ešte odvody do Sociálnej poisťovne neplatí (a platí iba minimálne zdravotné odvody) a keď už platí aj sociálne odvody. V oboch prípadoch si živnostník uplatní paušálne výdavky. Koľko by v čistom zarobil zamestnanec/živnostník mesačne?
Ako je možné vidieť, pre zamestnávateľa ide v oboch prípadoch o tú istú výšku nákladov vo firme, a to vo výške 1 362 eur. Pre zamestnanca sa ale výška čistej sumy značne líši. V prípade pracovného pomeru získa zamestnanec v čistom 792,56 eura. Pri fakturovanej sume 1 362 eur je najvýhodnejšie práve obdobie, kedy ešte živnostník odvody do Sociálnej poisťovne neplatí. Zároveň vďaka paušálnym výdavkom mu nevyjde ani platenie dane z príjmov. Mesačne by mu tak ostávalo v čistom až 1 254,75 eura. To je oproti porovnávanej čistej mzde rozdiel o 462,19 eura.
Ak už by sa živnostníka týkalo aj platenie sociálnych odvodov, daň z príjmov by rovnako neplatil vôbec a odmena v čistom v prepočte na mesiac by bola vo výške 1 017,73 eura, čo je stále o 225,17 eura navyše oproti pracovnému pomeru. Zvážiť však treba, samozrejme, aj ďalšie faktory a nevýhody.
| Položka | Zamestnanec (pracovná zmluva) | Živnostník (v čase neplatenia sociálnych odvodov) | Živnostník (v čase platenia sociálnych odvodov) |
|---|
| Hrubá mzda / výška faktúry | 1 000 EUR | 1 362 EUR | 1 362 EUR | |
|---|---|---|---|---|
| Odvody zamestnanca / živnostníka | 134 EUR (1 000 × 13,4 %) | 107,25 EUR (minimálne) | 344,27 EUR (minimálne) | |
| Odvody platené zamestnávateľom | 362 EUR (1 000 × 36,2 %) | 0 EUR | 0 EUR | |
| Náklady firmy (cena práce) | 1 362 EUR (1 000 + 362) | 1 362 EUR | 1 362 EUR | |
| Nezdaniteľná časť základu dane | 479,48 EUR (mesačne) | 479,48 EUR (uplatní sa ročne) | 479,48 EUR (uplatní sa ročne) | |
| Daň z príjmov (mesačne) | 73,44 EUR ((1 000 – 134 – 479,48) × 19 %) | 0 EUR ((1 362 – 60 % paušálne výdavky – 107,25 – 479,48) × 15 %) | 0 EUR ((1 362 – 60 % paušálne výdavky – 344,27 – 479,48) × 15 %) | |
| Čistý mesačný príjem | 792,56 EUR (1 000 – 134 – 73,44) | 1 254,75 EUR (1 362 – 107,25) | 1 017,73 EUR (1 362 – 344,27) |
Podnikanie popri práci v roku 2025. Čo musíte vedieť o daniach a odvodoch
Chcete si privyrobiť alebo rozbehnúť vlastný biznis popri zamestnaní? Podnikanie na živnosť je stále obľúbenou voľbou, no so slobodou prichádza aj zodpovednosť. V roku 2025 platia jasné pravidlá, ktoré ovplyvňujú vaše odvody, dane a celkový príjem.
Kto môže podnikať popri zamestnaní
- Zamestnanec v súkromnom sektore môže začať podnikanie bez právnych prekážok.
- Zamestnanec v štátnej správe si musí dať pozor – zákon zakazuje vykonávať podnikateľskú činnosť alebo iné zárobkové aktivity, ktoré sú rovnaké či podobné vašej pracovnej pozícii.
- Ak vaše podnikanie môže konkurovať zamestnávateľovi, potrebujete jeho písomný súhlas podľa § 83 Zákonníka práce.
- Tichý súhlas: ak zamestnávateľ nereaguje do 15 dní, platí, že súhlas bol udelený. Pozor – môže ho odvolať z vážnych dôvodov.
Zdravotné odvody: výhoda pre zamestnancov
- Ak už platíte zdravotné odvody ako zamestnanec, v prvom roku podnikania nemusíte platiť preddavky.
- Po podaní daňového priznania poisťovňa vypočíta ročné zúčtovanie. Ak ste preddavky neplatili, môže vzniknúť jednorazový nedoplatok.
- Tip: Platiť aspoň symbolický preddavok, aby vás nedoplatok nepríjemne neprekvapil.
- Pre rok 2025 je minimálny mesačný preddavok pre bežných živnostníkov 107,25 €, ale zamestnanec živnostník si môže zvoliť nižšiu sumu.
Sociálne odvody: kedy vzniká povinnosť
- V prvom roku podnikania neplatíte sociálne odvody.
- Povinnosť vzniká až vtedy, ak príjem zo živnosti za rok 2024 prekročí 8 580 €.
- Platby sa začínajú od 1. júla 2025 (alebo od 1. októbra, ak bola odložená daňová lehota).
- Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne sú 237,02 € (2025).
Dane z príjmu: ako to funguje pre zamestnanca živnostníka
- Podávate daňové priznanie typ B sami (zamestnávateľ ho nevykoná za vás).
- Termín podania: do konca marca 2026.
Sadzby dane v roku 2025:
- 15 % – príjmy do 100 000 €
- 19 % – príjmy nad 100 000 €, ak základ dane ≤ 48 441,43 €
- 25 % – príjmy nad 100 000 €, ak základ dane > 48 441,43 €
Čo si z toho zobrať
- Živnosť popri práci: možnosť slobody a extra príjmu, no s daňovými a odvodovými povinnosťami.
- Sledujte výšku príjmu, aby ste vedeli, kedy začínate platiť sociálne odvody a aké dane vás čakajú.
- Dobrovoľné platenie preddavkov na zdravotné poistenie môže zabrániť nepríjemným prekvapeniam na konci roka.
- Rozhodnutie: viac slobody a zodpovednosti ako živnostník alebo stabilita zamestnania?
